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茂名市财政局关于印发2020年资产评估机构监督检查报告的通知

发表时间:    2021-07-27 11:07:30 作者:    来源:    本网

茂名市立信资产评估土地房地产估价有限公司:

  根据《中华人民共和国资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第97号)的有关规定,按照《广东省财政厅关于组织开展2020年资产评估机构监督检查的通知》(粤财监〔2020〕58号)的有关要求,茂名市财政局派出检查组于2020年11月对你单位进行了现场检查,经研究并综合你单位对“检查发现问题”清单的反馈意见,现印发《2020年资产评估机构重点检查报告》(以下简称《检查报告》)。

  请你单位对照《检查报告》要求认真整改,并在收到本通知30个工作日内将整改落实情况书面报告茂名市财政局(监督科)。整改报告要求所附依据必须齐全,确保所附依据的真实性、合规性。我局将视你单位整改落实情况适时进行复查。

  联系人:陈江英,电话:0668-2275118。

  电子邮箱:mmsjdk@163.com

  附件:2020年资产评估机构监督检查报告

  2021年7月22日

  2020年资产评估机构重点检查报告

被检查单位:茂名市立信资产评估土地房地产估价有限公司

  根据《中华人民共和国资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第97号)的有关规定,按照《广东省财政厅关于组织开展2020年资产评估机构监督检查的通知》(粤财监〔2020〕58号)的有关规定和工作要求,茂名市财政局派出检查组,自2020年11月对你单位2019年度执业情况质量、内部管理和持续满足设立条件、财务会计核算等情况,以及法律法规赋予财政部门职权范围内的其他监督检查事项进行了检查。你单位对提供的与检查相关的业务资料、会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。市财政局的行政责任是依法独立实施监督并出具监督检查报告,以及对严重违法违规行为进行行政处罚。

  一、基本情况

  (一)被检查机构基本情况。

  茂名市立信资产评估土地房地产估价有限公司(非证券类)于2017年11月15日经广东省财政厅同意备案。现有职工人数12人,其中资产评估师6人。2019年共出具120份资产评估报告。据财务报表反映,2019年度你单位业务收入158.61万元,成本费用199.56万元,当期收支结余-40.95万元。

  (二)实施检查的情况。

  按照重点检查要求,本次共抽取4份资产评估报告检查执业质量情况,并对2019年的会计信息情况进行检查。分别是:

  1.茂名市电白区建设发展总公司拟进行企业改制涉及的所有者权益价值资产评估报告(茂立信资评字(2019)第017号);

  2.广东新阳物流设备有限公司拟进行股权转让涉及的股东全部权益价值资产评估报告(茂立信资评字(2019)第116号);

  3.信宜市振源水电站被他人破坏造成的减停产损失资产评估报告(茂立信资评字(2019)第032号);

  4.粤KFW937小型越野客车资产评估报告(茂立信资评字(2019)第112号)。

  二、检查发现主要问题

  (一)执业质量方面。

  经查,你单位执业质量问题包括评估报告、评估程序和工作底稿等三方面(详见附件)。其中:

  1.评估报告方面。存在问题:资产评估报告内容不完整、内容描述不清晰、规范性较差,报告内容前后矛盾;评估方法选择、运用与计算的表述方面问题较多等。

  上述行为违反《资产评估执业准则—资产评估报告》第五条、第十二条、第二十一条、第二十二条、第二十三条,《资产评估执业准则—企业价值》第四十五条以及《企业国有资产评估报告指南》第二十一条、第四十六条等规定。

  2.评估程序方面。存在问题:专业能力分析和评价过程简单、没做独立性分析和评价、业务风险分析和评价表述不够清晰;评估计划没有针对性,流于形式;评估程序履行不到位或缺失,未按程序收集与业务相关的必要资料;评估方法选择、取值测算、案例信息等阐述过于简单,适用性说明不足;未实施三级复核,复核程序流于形式,无实质性内容等。

  上述行为违反《资产评估执业准则—资产评估程序》第八条、第九条、第十一条、第十二条、第十四条、第十五条、第二十条、第二十三条,《资产评估执业准则—企业价值》第十一条、第十七条、第十八条、第三十六条、第三十八条、第四十五条以及《资产评估基本准则》第九条、第十二条、第十八条等规定。

  3.评估工作底稿方面。存在问题:复核底稿过于简单、无实质性内容,不能有效支撑程序履行情况;管理类工作底稿不完整,存在错漏;操作类工作底稿不完整;部分底稿未编制索引号等。

  上述行为违反《资产评估执业准则—资产评估档案》第十一条、第十二条、第十三条、第十四条,《资产评估执业准则—资产评估程序》第七条、第十三条以及《资产评估执业准则—企业价值》第十一条等规定。

  (二)会计信息质量方面。

  经查,存在问题:发票抬头名称不正确;费用跨期入账;咨询服务费支出依据不充分;存在大额现金收支的情况;部分审批手续未完善,公司财务管理制度未有效执行。

  上述行为违反《中华人民共和国会计法》第十四条,《企业会计准则》第十九条,《会计基础工作规范》第四十八条、第九十四条,《现金管理暂行条例》第二条、第十一条等规定。

  (三)其他方面。

  公司内部管理松散,未严格按照机构内部管理和质量控制有关制度进行执业管理和风险防范,不利于公司持续发展。

  三、检查结论和处理意见

  综合你单位在执业质量、会计信息质量以及机构内部管理等方面存在问题,我局将对你单位违法违规问题责令进行整改,切实提高风险意识,加强内部治理和质量控制,进一步提高执业质量; 严格遵守会计法律法规的相关规定,加强会计基础核算。具体情况如下:

  (一)针对资产评估执业质量方面,根据《资产评估行业财政监督管理办法》相关规定,经实地检查、专家汇审论证,检查报告中暂未发现有虚假或重大遗漏报告。发现问题属于违反准则的具体行为,情节轻微,不予行政处罚。

  (二)针对会计质量方面存在问题,应按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《现金管理暂行条例》和统一的会计制度等要求进行整改:一是加强会计基础工作;二是规范会计核算;三是规范现金收支管理,严格遵守《现金管理暂行条例》的有关规定,尽量采用合规的结算方式(如转账结算),避免或减少现金支付。

  附件:2020年资产评估机构重点检查发现问题清单

粤财茂通〔2021〕1号 茂名市财政局关于印发2020年资产评估机构监督检查报告的通知(立信).pdf

2020年资产评估机构重点检查发现问题清单(立信)(2).xlsx